Предельный доход для применения патентной системы налогообложения с 2027 года снижается до 15 млн рублей — против 20 млн, действующих в 2026 году. С 2028 года планка опустится до 10 млн рублей. Основание — подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ с учётом переходных положений закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
При расчёте лимита учитываются доходы как текущего, так и предыдущего года. Если поступления за 2026 год превысят 15 млн рублей, применять ПСН в 2027 году уже нельзя — даже несмотря на то, что в 2026-м действовал более высокий порог. Превышение лимита в течение 2027 года также лишает права на режим. Предпринимателям с доходами, приближающимися к новой границе, стоит заранее просчитать альтернативный режим: сравнить суммы платежей, требования к учёту и стоимость его ведения.
Порог освобождения от НДС для плательщиков УСН зафиксирован на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Запланированное снижение до 15 млн в 2027 году отменено законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Лимит для ПСН и порог НДС — разные нормы НК РФ, которые проверяются раздельно: превышение порога НДС само по себе не лишает права на УСН.
Фиксированные страховые взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование в 2027 году составят 61 154 рубля против 57 390 рублей в 2026-м. При доходе свыше 300 тыс. рублей дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения. Максимум дополнительной части за 2027 год — 342 923 рубля, и он не включает фиксированную сумму. Совокупный предел обеих частей — 404 077 рублей.
С 2027 года налоговые органы самостоятельно рассчитывают для российских организаций транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости в предусмотренных законом случаях. Налог на имущество по среднегодовой стоимости организация по-прежнему считает сама. С 1 апреля 2027 года уведомления об исчисленных суммах не представляются, если уплата производится на основании сообщения налогового органа. Срок уплаты транспортного и земельного налогов за год — 28 марта следующего года; аванс за первый квартал 2027 года — до 28 мая. Из-за выходных дней аванс за полугодие переносится на 30 августа, за девять месяцев — на 29 ноября.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН ограничены 1 января 2027 года. Нулевая ставка не применяется автоматически в течение всего 2027-го: необходимо проверить федеральное основание и действующий региональный закон.
Временное освобождение от НДС для предприятий общественного питания истекает 31 декабря 2026 года. Закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ допускал несоблюдение зарплатного условия с 1 апреля по 31 декабря 2026 года только для организаций и ИП на УСН с доходом за 2025 год не выше 60 млн рублей и долей доходов от общепита не менее 70%. На 2027 год основания для освобождения проверяются заново.
Максимальная ставка туристического налога продолжает расти: 3% в 2027 году, 4% в 2028-м, 5% с 2029 года. Конкретное значение устанавливает уполномоченный орган территории — оно может зависеть от сезона, типа или категории средства размещения. Минимальная ставка — 100 рублей за сутки проживания.
Предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность через статус ИП, изменения затрагивают прежде всего расчёт налоговой нагрузки при выборе режима и планирование денежного потока: рост фиксированных взносов и снижение лимита по патенту потребуют пересмотра финансовых моделей до начала 2027 года.
Новости по теме:
- Лимиты УСН в 2027 году вырастут до 518,85 млн рублей — новые лимиты доходов для УСН
- Лимит доходов для ПСН снизится до 15 млн рублей с 2027 года — как изменится лимит доходов на патенте
- С 2026 года ИП запретят работать по патенту в торговле и грузоперевозках — какие ограничения по патенту действуют для торговли и перевозок
- Маркетплейсы просят Минфин сохранить льготные ставки УСН для торговли в 2027 году — что будет с льготами УСН для торговли
- УСН и НДС в 2026 году: пошаговая инструкция для тех, кто становится плательщиком НДС — как ИП на УСН становится плательщиком НДС
