Лимит НДС для УСН заморожен до 2029 года: что это значит для малого бизнеса — и что делать прямо сейчас

Как мы сюда попали: история вопроса

С 2025 года для борьбы с «дроблением» бизнеса предпринимателей на УСН впервые обязали платить НДС при превышении порога выручки. Изначально лимит составлял 60 млн рублей. С 2026 года он снизился до 20 млн рублей, а дальше планировалось продолжать снижение:

• 2027 год → 15 млн рублей
• 2028 год → 10 млн рублей
• 2029 год и далее → 10 млн рублей

Бизнес-сообщество забило тревогу. По данным ФНС, только снижение до 20 млн рублей в начале 2026 года «подарило» государству более 320 000 новых плательщиков НДС за один квартал. «Опора России», РСПП и Торгово-промышленная палата настаивали на заморозке.

5 июня 2026 года на пленарном заседании ПМЭФ Президент Владимир Путин поддержал бизнес: «Считаю возможным отложить дальнейшее снижение порогов и зафиксировать его на текущем уровне 20 млн рублей». Слова президента оперативно оформили в законопроект — и сегодня он принят окончательно.

Что меняет новый закон: новый график лимитов

Закон вносит изменения в статью 145 Налогового кодекса РФ. Вот как теперь выглядит график порогов:

Важно понимать логику таблицы. Порог применяется к доходам предыдущего года. Если вы заработали до 20 млн рублей за 2026 год — в 2027 году НДС платить не нужно. Если до 20 млн за 2027 и 2028 год — в 2028 и 2029 году соответственно тоже свободны от НДС. Снижение до 15 млн коснётся тех, чьи доходы за 2029 год превысят этот порог.

Что это значит на практике: три главных вывода

Вывод первый: передышка на три года — реальная.

Бизнес получает предсказуемые условия до 2029 года включительно. Это не обещание, а принятый федеральный закон. Можно планировать рост выручки, не боясь неожиданного перехода в плательщики НДС. По данным Минфина, решение освобождает более 360 000 субъектов МСП от обязанности платить НДС в ближайшие годы.

Вывод второй: патентная система (ПСН) под закон не попала.

Это важный нюанс, который многие упустят. Новый закон распространяется исключительно на УСН. Для предпринимателей на патентной системе снижение лимитов продолжается по прежнему графику. Если ваш бизнес работает на ПСН — проверьте свои пороги отдельно.

Вывод третий: снижение не отменили, его отсрочили.

После 2029 года лимиты продолжат снижаться: сначала до 15 млн рублей, затем до 10 млн рублей. Три года — достаточный срок, чтобы подготовить бизнес к работе с НДС. Используйте это время осознанно.

Если вы уже превысили 20 млн рублей в 2026 году

Закон — хорошая новость. Но он не помогает тем, кто превысил порог уже в этом году. Здесь правила работают жёстко.

Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

То есть: если ваши доходы превысили 20 млн рублей, допустим, в мае 2026 года — с 1 июня вы становитесь плательщиком НДС. И закон о заморозке вас не спасает — он фиксирует только сам порог, а не отменяет последствия его превышения.

Что делать в этой ситуации:

• Немедленно проверить доходы нарастающим итогом с начала года.
• Если превышение уже случилось — выбрать ставку (5% или 7% без вычетов, либо 22%/10% с вычетами), перестроить учёт.
• Выставить покупателям счета-фактуры с учётом выбранного режима НДС.
• Проверить, нужна ли корректировка ранее заключённых договоров — если цена была без НДС, а теперь он возникает, возможны разногласия с контрагентами.

Частая ошибка: предприниматель узнаёт о превышении в конце квартала и начинает «задним числом» разбираться с НДС. Мониторьте выручку ежемесячно — особенно если вы работаете в растущем бизнесе.

Как не потерять деньги: что заложить в планирование

Три года — это много. Но именно сейчас, пока у вас есть запас времени, стоит сделать то, что большинство откладывает.

Первое: составьте финансовую модель на горизонт 2029–2031 годов.

Посмотрите, при каком уровне выручки ваш бизнес переходит в плательщики НДС. Рассчитайте, как вырастет налоговая нагрузка. Поймите, можете ли вы переложить НДС на покупателя — или придётся забирать его из маржи.

Второе: выберите стратегию заранее.

Когда лимит снова начнёт снижаться, у вас будет три опции: оставаться ниже порога (и ограничивать рост), перейти на НДС и перестроить ценообразование, или реструктурировать бизнес. Каждый путь имеет свои последствия. Принимать это решение в панике — дорого.

Третье: настройте управленческий учёт.

Если сейчас у вас нет чёткого понимания, сколько вы заработали нарастающим итогом с начала года — это нужно исправить. Таблица в Excel, корректная настройка 1С, ежемесячный отчёт от бухгалтера — любой инструмент, который не позволит вам пропустить момент превышения.

Краткий чеклист: что сделать прямо сейчас

• Вздохните с облегчением — лимит 20 млн рублей сохранён до конца 2028 года включительно.
• Проверьте доходы за 2026 год нарастающим итогом. Если приближаетесь к 20 млн — ускорьте подготовку к НДС.
• Если вы на ПСН — изучите отдельно свой лимитный график: закон вас не касается.
• Заложите в бизнес-план: в 2030 году порог снизится до 15 млн рублей, с 2031-го — до 10 млн. Это не за горами.
• Обсудите с бухгалтером варианты налоговой стратегии на горизонт 3–5 лет. Пока есть время — используйте его.

Напоследок — о предсказуемости

Я часто говорю студентам: самое страшное в налоговом учёте — не высокие ставки. Самое страшное — непредсказуемость. Когда правила меняются раньше, чем бизнес успевает адаптироваться.

Сегодняшний закон — это три года предсказуемости. Три года, чтобы спокойно работать, считать, планировать и готовиться. Это ценно.

Используйте это время не на то, чтобы выдохнуть и забыть. А на то, чтобы подготовиться.

Потому что в 2030 году лимит снизится. И те, кто начал готовиться в 2026-м, встретят это изменение спокойно — с выстроенной системой учёта, понятными ценами и готовым бухгалтером. А те, кто не готовился, — снова будут разбираться в панике.

Выбор, как всегда, за вами.