Основное освобождение от подачи отчета касается двух ключевых параметров. Во-первых, остаток на счете по состоянию на 31 декабря 2024 года не должен превышать 600 тысяч рублей. Во-вторых, суммарный оборот по счету за год также не должен выходить за пределы этой суммы. Но есть еще один критерий — местоположение финансовой организации, в которой открыт счет. Если она находится в стране-члене Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или в юрисдикции, которая официально обменивается финансовой информацией с Россией, то при выполнении двух предыдущих условий отчет можно не подавать.
Список таких стран и территорий обновляется регулярно, и на данный момент в него входят 63 страны и 12 территорий. Среди них — Армения, Азербайджан, Кипр, Турция, Казахстан и другие. Также в отчет не включаются счета в Белоруссии и Киргизии, так как они входят в ЕАЭС.
Для наглядности Новиков приводит пример: у налогоплательщика три счета — в банках Аргентины, Сенегала и Казахстана. На каждом счете за год прошли операции в объеме 450 тысяч рублей. Остаток на конец года составил 100 тысяч рублей по аргентинскому и сенегальскому счетам и 700 тысяч по казахскому. В этом случае отчет можно не подавать только по аргентинскому счету: страна входит в список обмена, и суммы не превышают лимит. По другим двум счетам необходимо подать отчет: Сенегал не обменивается данными с РФ, а казахский счет превышает лимит остатка.
В случае нарушения требований и неподачи отчета, налогоплательщику может грозить штраф — от 20 до 40% от суммы остатка или оборота по счету. Но важная деталь: обязанность распространяется только на налоговых резидентов России. Если гражданин более 183 дней провел за границей и потерял этот статус, он не обязан отчитываться перед ФНС.
Таким образом, специалисты советуют заранее проверить статус своих зарубежных счетов и стран, где они открыты, чтобы не попасть под санкции и штрафные санкции. Особенно это актуально для тех, кто активно использует зарубежные финансовые инструменты или инвестирует через иностранные платформы.
