В 2025 году малый бизнес, работающий на маркетплейсах Ozon и Wildberries по упрощенной системе налогообложения (УСН 6 %), всё чаще сталкивается с вопросами: какую сумму считать доходом для налога? Продавцы путаются между показателями «реализовано» и «к начислению», рискуя ошибиться при расчете базы и допустить нарушения.
Ежемесячные отчеты маркетплейсов полны различных строк — от выручки и бонусов до комиссий и финальных выплат. Однако при УСН доходом признаются все реальные денежные поступления, независимо от того, удержали ли маркетплейсы свою комиссию.
Например, если по отчету «реализовано» 759 339,98 рублей, а дополнительные выплаты от партнёров составляют 18 374,21 рубля, то налоговая база — это сумма этих показателей. А вот комиссия, даже если она списана сразу, не влияет на размер налога.
Ошибка многих продавцов в том, что они берут в расчёт строку «к начислению» — то есть ту сумму, которую фактически получат на счёт. Это некорректно. Для УСН 6 % нужно учитывать именно сумму продаж и бонусов до вычета комиссий.
Кроме того, не следует забывать о дополнительных выплатах: бонусах, возвратах, начисленных баллах. Они могут либо включаться в доход, либо нет — всё зависит от механики начисления. Если баллы конвертируются в деньги, их нужно учитывать. Если это только скидочные виртуальные инструменты — не нужно.
Правильный учёт предполагает подшивку всех отчетов маркетплейса, ведение собственной таблицы учёта и точное отражение доходов в декларации. Также важно учитывать различие между УСН 6 % и 15 %: при второй системе можно вычитать комиссию как расход.
Пример: при доходе 759 339,98 рублей и бонусах 18 374,21 рубля налоговая база составит 777 714,19 рублей. Налог — 46 662,85 рублей. В случае УСН 15 % база уменьшается на комиссию, и налог составит 80 870,26 рублей.
Wildberries использует схожую структуру отчетов, но с другими названиями. Главное — ориентироваться на доход от продаж и бонусы, а не на «к перечислению».
Если вы хотите избежать претензий со стороны налоговой и сэкономить на штрафах — важно правильно формировать налоговую базу, хранить документы и регулярно сверять декларации с отчетами маркетплейсов.
