На сегодняшний день УСН остается одной из самых популярных систем налогообложения для малого бизнеса — за счёт упрощённого документооборота и сниженных ставок. Однако государство всё чаще говорит о необходимости корректировки режима, так как в его рамках сегодня работают не только микропредприятия, но и крупные торговые сети, использующие «упрощёнку» для оптимизации налоговой нагрузки.
Проблема обострилась на фоне усилившегося применения самозанятости в обход трудовых обязательств. Компании заключают контракты с физлицами на условиях самозанятых, избегая уплаты налогов и социальных взносов, что негативно влияет на госбюджет. Президент поручил настроить систему так, чтобы она содействовала развитию микробизнеса, а не использовалась для уклонения от налогов.
Ключевое изменение, над которым работает правительство, — это снижение порога дохода, при превышении которого торговые ИП и организации на УСН будут обязаны уплачивать НДС. Сейчас этот предел установлен на уровне 60 млн рублей. По плану, он может быть снижен до 30 млн, а в будущем — полностью отменён для торговли. Это означает, что большинству торговых компаний придется перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и столкнуться с более высоким налоговым бременем.
Для торгового сектора это означает рост налога на прибыль, обязательства по уплате НДС и необходимость полной бухгалтерской отчетности. УСН с её упрощённой декларацией и минимальной нагрузкой может остаться лишь для микробизнеса, но пока критерии «микро» официально не определены.
Эксперты уверены, что от нововведений в первую очередь пострадают онлайн-торговля, маркетплейсы, а также сетевой ритейл. В этих отраслях фиксируются основные злоупотребления налоговыми льготами: дробление бизнеса, серый импорт, фиктивные контракты. Мелкие торговые точки, особенно в регионах, могут испытать на себе рост закупочных цен — поставщики, перешедшие на НДС, будут вынуждены закладывать его в стоимость.
Переход на ОСНО потребует от предпринимателей больших затрат на бухгалтеров, программное обеспечение и адаптацию налоговой отчетности. Кроме того, для конечного потребителя это неизбежно приведёт к росту цен, так как НДС — косвенный налог и ложится на покупателя.
При этом альтернативных режимов, подходящих для розничной торговли, практически нет. ЕСХН ограничен агросектором, а патентная система доступна только самым маленьким предприятиям.
Представители предпринимательского сообщества высказывают опасения: любое усложнение системы воспринимается бизнесом как негативный фактор. Простота УСН была главным преимуществом, которое способствовало легализации бизнеса. Отмена режима способна спровоцировать обратный процесс — возвращение в «тень».
Окончательных решений пока не принято, но к 1 декабря 2025 года правительство должно представить президенту итоговые предложения. Эксперты советуют уже сейчас внимательно следить за изменениями, пересматривать бизнес-модели и учитывать потенциальное усиление налоговой нагрузки при планировании.
