Налоговая служба давно применяет риск-ориентированный подход: в приоритете оказываются те компании, у которых есть подозрительные показатели. Среди главных "тревожных сигналов" — заниженная налоговая нагрузка, систематические убытки, подозрительно низкие зарплаты, чрезмерные вычеты по НДС и работа с сомнительными контрагентами.
Один из самых заметных индикаторов — налоговая нагрузка. Если фирма платит меньше среднего уровня по отрасли, это может вызвать интерес инспекторов. То же самое касается компаний, декларирующих убытки год за годом без объяснимых причин или с рентабельностью значительно ниже рынка.
ФНС также проверяет уровень зарплат: если выплаты едва дотягивают до минималки, особенно при высоких доходах бизнеса, это вызывает подозрения в "серых" схемах. Аналогично с НДС: если вычетов больше, чем начислений, или они превышают 90% от общей суммы налога — это сигнал возможных махинаций с фиктивными поставками.
Компании, близкие к порогам применения УСН или патента, также попадают под контроль: инспекция может заподозрить искусственное дробление бизнеса для ухода от налогов.
Чтобы снизить вероятность проверки, предпринимателям следует регулярно проводить внутреннюю ревизию. Для этого доступны онлайн-сервисы ФНС — «Как меня видит налоговая», «Прозрачный бизнес» и другие инструменты. С их помощью можно сравнить свои показатели с отраслевыми средними и понять, какие аспекты могут привлечь внимание налоговиков.
Не менее важно подготовить качественную документацию: все расходы, вычеты и сделки должны быть обоснованы и подтверждены. Особенно важно доказать деловую цель операций — в случае спора это позволит отстоять свои права.
Если поступают запросы от ФНС — нельзя их игнорировать. Быстрые и аргументированные ответы могут существенно снизить риск проверки. А если дело дошло до вызова на комиссию по легализации базы — нужно заранее подготовиться, взять документы, консультанта и выстроить диалог с налоговой.
Наконец, если проверки избежать не удалось, следует встречать её подготовленным: назначить ответственных лиц, организовать документы и при необходимости подключить внешних специалистов.
Знание своих прав и заблаговременная подготовка — основа налоговой безопасности. Предпроверочный анализ — не просто формальность, а ключевой инструмент, позволяющий бизнесу избежать проблем и сосредоточиться на развитии.
